หนึ่งในคำถามยอดฮิตของนักลงทุนคริปโทคือ “ขายบิตคอยน์ได้กำไร ต้องเสียภาษีไหม?” ข่าวดีคือ ตั้งแต่ปี 2568 รัฐบาลไทยออกมาตรการยกเว้นภาษีเงินได้จากกำไรการขายสินทรัพย์ดิจิทัลเป็นเวลา 5 ปี แต่สิทธินี้มีเงื่อนไขสำคัญที่นักลงทุนต้องรู้ หากทำผิดช่องทาง กำไรอาจยังต้องเสียภาษีตามปกติ
บทความนี้สรุปภาษีคริปโท 2569 ฉบับเข้าใจง่าย ว่ากรณีไหนได้รับยกเว้น กรณีไหนไม่ได้รับ และควรเตรียมเอกสารอะไรไว้ เพื่อให้คุณลงทุนสินทรัพย์ดิจิทัลได้อย่างสบายใจและถูกต้องตามกฎหมาย
กำไรจากคริปโทเป็นเงินได้ประเภทไหน?
ตามประมวลรัษฎากร กำไรจากการโอนคริปโทเคอร์เรนซีหรือโทเคนดิจิทัลที่ได้รับเกินกว่าเงินที่ลงทุน ถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(4)(ฌ) ซึ่งโดยหลักการต้องนำไปรวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามอัตราก้าวหน้า
อย่างไรก็ตาม ภาครัฐได้ออกมาตรการยกเว้นภาษีเพื่อส่งเสริมให้นักลงทุนซื้อขายผ่านช่องทางที่ถูกกฎหมาย ซึ่งเป็นหัวใจของบทความนี้
มาตรการยกเว้นภาษีกำไรคริปโท 5 ปี (2568–2572)
กฎกระทรวง ฉบับที่ 399 (พ.ศ. 2568) กำหนดให้เงินได้จากการโอนสินทรัพย์ดิจิทัลที่เข้าเงื่อนไข ถือเป็นเงินได้เท่ากับเงินที่ลงทุนจริง พูดง่าย ๆ คือส่วนที่เป็นกำไรไม่ต้องนำมาคำนวณภาษี
เงื่อนไขที่ต้องเข้าครบ
- ระยะเวลา ใช้กับเงินได้ที่ได้รับตั้งแต่ 1 มกราคม 2568 ถึง 31 ธันวาคม 2572
- ช่องทาง ต้องเป็นการขายหรือโอนผ่านศูนย์ซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัล หรือนายหน้าซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัล หรือโอนให้ผู้ค้าสินทรัพย์ดิจิทัล ที่ได้รับใบอนุญาตตามกฎหมายว่าด้วยการประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัลในไทย
- ผู้มีเงินได้ ใช้กับบุคคลธรรมดา
ดังนั้น หากคุณซื้อขายบิตคอยน์หรือ USDT ผ่านแพลตฟอร์มที่ได้รับใบอนุญาตจาก ก.ล.ต. ในช่วงเวลาดังกล่าว กำไรที่ได้จะเข้าข่ายได้รับยกเว้นภาษี
กรณีไหนที่ไม่ได้รับยกเว้นภาษี?
มาตรการนี้ครอบคลุมเฉพาะการโอนผ่านผู้ให้บริการที่ได้รับอนุญาตในไทยเท่านั้น กรณีต่อไปนี้มีแนวโน้มไม่เข้าเงื่อนไข
- ซื้อขายบนแพลตฟอร์มต่างประเทศที่ไม่ได้รับอนุญาตในไทย
- ซื้อขายแบบ P2P หรือ OTC ส่วนตัว ระหว่างบุคคลที่ไม่ผ่านผู้ให้บริการที่ได้รับอนุญาต
- การ Swap บน DeFi หรือ DEX
- ผลตอบแทนจากการให้ยืม (Lending) หรือดอกผลอื่นที่ไม่ใช่กำไรจากการขาย
- รางวัลจาก Staking หรือการขุด (Mining) ซึ่งกฎกระทรวงไม่ได้ระบุไว้ชัดเจน ควรรอแนวทางจากกรมสรรพากร
⚠️ รายได้ที่ไม่เข้าเงื่อนไขยกเว้นยังต้องนำมาคำนวณภาษีตามปกติ และเงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาในไทยอาจต้องเสียภาษีตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากรด้วย
เปรียบเทียบสิทธิภาษีตามช่องทางซื้อขาย
| ช่องทางซื้อขาย | ยกเว้นภาษีกำไร 2568–2572 |
|---|---|
ศูนย์ซื้อขาย / นายหน้า / ผู้ค้า อยู่ภายใต้การกำกับของสำนักงาน ก.ล.ต. เก็บหลักฐานการซื้อขายไว้ใช้ยื่นภาษี | ได้รับยกเว้น |
แพลตฟอร์มต่างประเทศ ไม่ได้รับอนุญาตในไทย เสี่ยงทั้งเรื่องภาษีและความปลอดภัยของเงิน | ไม่ได้รับ |
P2P / OTC ส่วนตัว เสี่ยงรับเงินจากบัญชีม้าและพัวพันการฟอกเงิน | ไม่ได้รับ |
DeFi / DEX ตรวจสอบที่มาของธุรกรรมย้อนหลังได้ยาก | ไม่ได้รับ |
นักลงทุนควรเตรียมอะไรก่อนยื่นภาษี?
แม้กำไรจะได้รับยกเว้น แต่การเก็บข้อมูลให้ครบช่วยให้คุณพร้อมเสมอหากต้องชี้แจงที่มาของเงิน
- ดาวน์โหลดประวัติการซื้อขาย (Transaction History) จากแพลตฟอร์มเป็นประจำทุกปี
- แยกบันทึกรายการ ที่ทำผ่านแพลตฟอร์มในไทย กับรายการที่ทำนอกระบบ
- เก็บหลักฐานต้นทุน เช่น ยอดเงินบาทที่ฝากและราคาซื้อของแต่ละรายการ
- ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 หรือ 91 ตามปกติสำหรับเงินได้อื่น ภายในกำหนดของกรมสรรพากร (โดยทั่วไปคือสิ้นเดือนมีนาคมของปีถัดไป และอาจขยายเวลาสำหรับการยื่นออนไลน์)
- ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี หากมีรายได้จาก Staking, Mining หรือแพลตฟอร์มต่างประเทศ
ทำไมการซื้อขายผ่านแพลตฟอร์มที่ได้รับอนุญาตจึงคุ้มกว่า
- ได้สิทธิยกเว้นภาษีกำไร ตามกฎกระทรวงฉบับที่ 399
- ปลอดภัยกว่า มีการ ยืนยันตัวตน (KYC) และหน่วยงานกำกับดูแล
- ฝาก-ถอนเงินบาทผ่านบัญชีธนาคารชื่อตัวเอง ตรวจสอบที่มาของเงินได้ชัดเจน
- มีหลักฐานการซื้อขายครบถ้วน ใช้ประกอบการยื่นภาษีได้ง่าย
คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษีคริปโท
ขายบิตคอยน์ได้กำไรในปี 2569 ต้องเสียภาษีไหม?
หากขายผ่านศูนย์ซื้อขาย นายหน้า หรือผู้ค้าสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้รับอนุญาตในไทย กำไรได้รับยกเว้นภาษีเงินได้ตามกฎกระทรวงฉบับที่ 399 ซึ่งมีผลกับเงินได้ตั้งแต่ 1 ม.ค. 2568 ถึง 31 ธ.ค. 2572
ขาย USDT ได้กำไรจากค่าเงิน ได้รับยกเว้นไหม?
USDT เป็นสินทรัพย์ดิจิทัล หากขายผ่านผู้ให้บริการที่ได้รับอนุญาตในไทยก็เข้าข่ายเงื่อนไขเดียวกัน
เทรดผ่านแพลตฟอร์มต่างประเทศ ได้รับยกเว้นไหม?
ไม่ได้รับ เพราะมาตรการครอบคลุมเฉพาะผู้ให้บริการที่ได้รับอนุญาตตามกฎหมายไทย กำไรจึงยังต้องคำนวณภาษีตามปกติ
ลงทุนคริปโทอย่างถูกกฎหมาย ได้สิทธิภาษีเต็มที่
มาตรการยกเว้นภาษีกำไรคริปโท 5 ปี เป็นโอกาสสำคัญสำหรับนักลงทุนไทย แต่สิทธินี้จะได้ก็ต่อเมื่อคุณซื้อขายผ่านแพลตฟอร์มที่ได้รับอนุญาตในไทยเท่านั้น เก็บหลักฐานให้ครบ และติดตามประกาศจากกรมสรรพากรอย่างสม่ำเสมอ
สมัครบัญชี Maxbit วันนี้ เพื่อซื้อขายบิตคอยน์ USDT และสินทรัพย์ดิจิทัลบนแพลตฟอร์มที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของ ก.ล.ต.
หมายเหตุ: บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมาย ข้อมูล ณ พฤศจิกายน 2569 หลักเกณฑ์อาจเปลี่ยนแปลงได้ โปรดตรวจสอบกับกรมสรรพากรหรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีก่อนตัดสินใจ
คำเตือน: คริปโทเคอร์เรนซีและโทเคนดิจิทัลมีความเสี่ยงสูงมาก ผู้ลงทุนอาจสูญเสียเงินลงทุนทั้งจำนวน โปรดศึกษาและทำความเข้าใจความเสี่ยงก่อนตัดสินใจลงทุน
